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2018-09-21 08:51:51

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確定申告サポート(先物・オプション)

「確定申告サポート」では、商品毎の取引や損益の確認方法、当社で発行している各種帳票の説明を行っております。こちらは、先物・オプションに関するサポート情報となります。

先物・オプション取引の所得の種類

所得とは、収入から元手や費用(必要経費)を差し引いたものです。所得税法では、所得の種類を利子所得、配当所得、不動産所得、事業所得、給与所得、退職所得、山林所得、譲渡所得、一時所得、および雑所得の10種類に分類しており、所得の性質を勘案してそれぞれ算出方法を定めています。先物・オプション取引の所得はこれら10種類の中の「雑所得」となります。「雑所得」にも「総合課税(累進課税)」と「申告分離課税」があります。当社の先物・オプション取引の所得は市場デリバティブ取引となり、税制上は「先物取引に係る雑所得等」として「申告分離課税」が適用されます。申告分離課税とは、他の所得と分離して所得税を計算し、確定申告により納税する制度です。

  • ※SBI証券の先物・オプション取引で発生する所得は、外国為替保証金取引(FX取引)、CFD(くりっく株365)取引、 eワラント取引と同様に「先物取引に係る雑所得等」に区分されますので、外国為替保証金取引、 CFD(くりっく株365)取引、 eワラント取引との損益通算が可能です。
  • ※上場株式等の譲渡損益は、「譲渡所得」としての申告分離課税となります。このため、「先物取引に係る雑所得等」としての申告分離課税となる先物・オプション取引とは損益通算はできません。

取引報告書での先物・オプション取引の損益の確認

先物・オプション取引の損益は取引報告書で確認できます。

WEBサイトでの先物・オプション取引の損益の確認

先物・オプション取引の年間損益などは、先物・オプション取引サイトの「年間取引損益照会」画面から閲覧することができます。

1.先物・オプション取引サイトから「履歴」タブをクリックする。

2.「年間取引損益照会」をクリックする。

3.「確定情報」にチェックを入れ、カテゴリのプルダウンから該当年を選択する。

4.「検索」ボタンをクリックする。

5.検索結果が表示され、商品ごとの損益などが確認できます。

※受渡日ベースで計算されます。

6.「印刷」したい場合には印刷ボタンをクリックする。

7.印刷用の年間損益計算書が別画面で表示されます。

※年間損益計算書の郵送での交付はいたしかねます。

確定申告書の記載部分

雑所得の申告分離課税となる先物・オプション取引の所得の確定申告においては、まず「申告書第三表(分離課税用)」および「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」をご記入ください。

  • ※先物・オプション取引の取引件数が多い場合は、「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」に1件毎の取引を記載することができません。このような場合は、お客さま個人で作成された計算明細書を補足する資料を添付することで、確定申告を行うことができる場合がございます。詳細は、管轄の税務署、税理士等にご相談ください。
  • ※確定申告には、「申告書第三表(分離課税用)」および「先物取引に係る雑所得等の金額の計算明細書」の他、 お客さまのその他の所得等の状況により「申告書A」または「申告書B」およびその他の書類等の提出が必要となります。 また、過去3年以内に先物オプション取引の損失を申告している場合は、「申告書付表(先物取引に係る繰越損失用)」 が必要となります。詳細は、管轄の税務署、税理士等にご相談ください。
  • ※2012年1月1日の決済分から、店頭デリバティブ取引等によって得られる所得は、「先物取引に係る雑所得等」に含まれ、損失の3年間の繰越控除、先物取引等間での損益通算が行えるようになりました。

参考
A

先物・オプション取引の委託手数料を差し引く前の損益の合計額は、最終的にこの欄に記載されます。

  • ※上記、先物・オプション取引サイト上の年間取引損益照会画面を利用される場合、「差金等決済に係る利益又は損失の額」の合計額を記載します。

先物・オプション取引の委託手数料の合計額は、最終的にこの欄に記載されます。

  • ※上記、先物・オプション取引サイト上の年間取引損益照会画面機能を利用される場合は、「差金等決済に係る委託手数料(消費税込)」の合計額を記載します。
B

委託手数料を差し引いた後の損益の合計額は、最終的にこの欄に記載されます。

  • ※上記、先物・オプション取引サイト上の年間取引損益照会画面を利用される場合、「差引損益金」の合計額を記載します。

ご注意事項

  • 確定申告のケースはあくまで代表的な例となりますので、詳細についてはお客さまの住所地を管轄する所轄税務署、または税理士等へお問合せください。
  • 上記の確定申告書は、当社での先物・オプション取引のサンプルになります。
    他社でお取扱の先物・オプション取引やその他の「先物取引に係る雑所得等」に該当するお取引が存在する場合は、当該お取引についても考慮する必要がございますのでご注意ください。

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